問題一：企業(yè)資產(chǎn)非正常損失如何申報?何為企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報?　　企業(yè)可將非正常發(fā)生的資產(chǎn)損失向稅務機關專項扣除申報，申報企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報是商業(yè)零售企業(yè)存貨因風、火、雷、震等自然災害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常損失，應當以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報。發(fā)生損失嚴重的，存貨單筆(單項)損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。

問題二：哪些固定資產(chǎn)不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十一條規(guī)定：“下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(五)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn);

(六)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(七)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！?/p>

問題三：哪些情形可以不予行政處罰?

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則》的公告》(國家稅務總局公告2016年第78號)規(guī)定：“第十四條 當事人有下列情形之一的，不予行政處罰：

(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的;

(二)不滿十四周歲的人有違法行為的;

(三)精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的;

(四)其他法律規(guī)定不予行政處罰的。”

問題四：納稅人提供武裝守護押運服務，按什么稅目繳納增值稅?

根據(jù)《關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定：“十四、納稅人提供武裝守護押運服務，按照“安全保護服務”繳納增值稅?！恕⒈就ㄖ谑邨l規(guī)定的政策外，其他均自2016年5月1日起執(zhí)行……”

問題五：欠稅納稅人可以出境嗎?

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正)第四十四條規(guī)定：“欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境?！?/p>

問題六：保險公司發(fā)生共保業(yè)務時，應該如何開具發(fā)票?

根據(jù)《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第86號)第四條規(guī)定，保險公司開展共保業(yè)務時，按照以下規(guī)定開具增值稅發(fā)票：

(一)主承保人與投保人簽訂保險合同并全額收取保費，然后再與其他共保人簽訂共保協(xié)議并支付共保保費的，由主承保人向投保人全額開具發(fā)票，其他共保人向主承保人開具發(fā)票;

(二)主承保人和其他共保人共同與投保人簽訂保險合同并分別收取保費的，由主承保人和其他共保人分別就各自獲得的保費收入向投保人開具發(fā)票。

溫馨提示：四川嘉蘭圖提供高新技術企業(yè)認定、成都代理記賬、研發(fā)費用加計扣除、稅收籌劃、軟件企業(yè)認定等服務，如果您有什么疑問可以直接咨詢客服。